出口企業注意啦！4月申報期已經過去了，如果沒來得及申報退稅的企業，記住要在5月申報期做免稅申報哦！

　　注意！以下資料無需報送：

　　出口企業或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據。出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業備查的資料，應按出口日期裝訂成冊。

　　★以下資料需留存備查★

　　1.出口貨物報關單(如無法提供出口退稅聯的，可提供其他聯次代替);

　　2.出口發票;

　　3.委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關出具的代理出口貨物證明;

　　4.屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票及其他普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、政府非稅收入票據;

　　5.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物暫不提供上述第2、4項憑證。

　　增值稅申報表這樣填

　　對于外貿企業

　　外貿企業出口貨物無論適用免退稅或免稅政策，申報增值稅時都是根據出口貨物、勞務、服務類型選擇填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》（一）第18欄（或第19欄）和主表第8欄（根據出口業務類型填寫主表其中第9欄或第10欄），并在《增值稅減免稅申報明細表》第8欄“出口免稅”項目中填列(跨境應稅行為還需填寫在第9欄)。

　　因此，外貿企業發生超期未申請退稅需要改為免稅申報的，增值稅申報表不需要調整。

　　對于生產企業

　　1、生產企業出口貨物未申報免抵退銷售額，直接做免稅申報的，根據出口貨物、勞務、服務類型選擇填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》（一）第18欄（或第19欄），主表第8欄（根據出口業務類型填寫主表其中第9欄或第10欄），并在《增值稅減免稅申報明細表》中的第8欄“出口免稅”項目中填列(跨境應稅行為還需填寫在第9欄)。

　　2、如果前期已經申報了免抵退銷售額的企業，需要把原來的免抵退銷售額改為免稅銷售額，即需要把免稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》（附表一）第18欄（或第19欄）和主表第8欄，在《增值稅減免稅申報明細表》中的第8欄“出口免稅”項目中填列(跨境應稅行為還需填寫在第9欄)。同時在附表一第16欄列填負數沖減免抵退銷售額。

　　已做免抵退申報改為免稅申報的，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，其進項稅額不得抵扣和退稅，在《增值稅納稅申報表附列資料》（二）第14欄做進項稅額轉出。

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