關于所得稅匯算清繳，確實是一項大工程，因為需要填寫的表格多而復雜，往往讓納稅人特別是從來沒有做過匯算的納稅人無從下手。所得稅匯算清繳該準備哪些材料？什么職工薪酬支出及納稅調整明細表、資產折舊、攤銷及納稅調整明細表、企業所得稅彌補虧損明細表，這些都怎么填寫啊？簡直就是一大麻煩問題！下面就讓財稅君帶您來了解一下企業所得稅匯算清繳這件事兒吧！

　　一、什么是匯算清繳？

　　匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　二、匯算清繳的對象

　　凡在納稅年度從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種：

　　1、實行查賬征收的企業；

　　2、實行核定應稅所得率的企業。

　　跨地區經營匯總納稅的二級分支機構也必須按規定進行年度申報。

　　小提示：實行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。

　　三、工作步驟

　　1.匯算。依照《企業所得稅法》及其實施條例和相關規定，自行計算2018年應納稅所得額和應納所得稅額，根據季度已預繳企業所得稅額，確定2018年應補或者應退稅額。

　　2.填寫《年度納稅申報表》，在規定的時間內，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

　　3.結清稅款。

　　四、企業的納稅年度

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條規定，企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　特殊情況：企業在一個納稅年度中間開業、終止，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。

　　五、2019年匯算清繳，企業這些數據將重點稽查：

　　A、企業的收入

　　企業如果少計銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那么金稅三期會——

　　1、通過成本和費用來比對你的利潤是否為負數；

　　2、比對你開具出去的發票，收到的貨款數額以及賣出的商品；

　　3、通過大數據，查詢與你交易的下游企業的相關賬本數據，比對是否存在異常。

　　B、企業的成本費用

　　企業存在以下行為要小心了——

　　1、長期購進原材料或商品時暫估入庫；

　　2、購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發票；

　　3、計提了費用而遲遲沒有費用發票。

　　C、企業的利潤

　　如果你的企業的利潤表中的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想"財不露白"，將利潤少報一部分……

　　金稅三期大數據是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤就是收入減去成本，算出你的利潤不會是什么難事，所以若你的利潤不一致或是少報了，都會被輕易查出來。

　　D、企業的庫存

　　一般來說，企業的庫存量一般都在一個相對穩定的值附近呈周期性波動。

　　如果你的企業只有銷售數據、而沒有購買數據或購買量少，金稅三期大數據會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。

　　如果你的企業只有購買數據、而沒有銷售數據或銷售量少，金稅三期大數據會判斷出你的庫存一直處于遞增狀態，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。

　　以前確實會有很多企業多多少少這樣做，因為這樣就可以少繳一些稅，可是現在有了金稅三期的大數據系統，它可以比對你供應鏈的上下游企業的數據，加上判斷出你的庫存一直遞增，幾乎就可以判定你報的數據是有問題的。

　　E、企業的銀行賬戶

　　如果你的企業銷售了一批貨物，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業取得了一些虛開的發票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

　　對于這些情況，以前只要賬本調整的好，是很難識別出來的，可現在對于上述包括以下情形，金稅三期系統都會進行分析并識別出異常：

　　1、企業當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長期為負數；

　　2、當期新增應付賬款大于收入80%；

　　3、預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上；

　　4、當期新增其他應收款大于銷售收入80%。

　　F、企業的應繳納稅額

　　六、匯算清繳時間

　　企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。2018年企業所得稅匯算清繳時間：2019年1月1日至5月31日。大多數企業都是每年3-5月集中申報。因此，還未申報的企業，抓緊申報了！以上就是一品財稅為您介紹的相關內容，一品財稅隸屬于廈門一品威客網絡科技有限公司，是國內領先的創意服務眾包平臺和垂直細分市場電子商務平臺。致力于中小企業一站式眾包服務平臺，讓天下沒有難做的企業！