各位財務(wù)或老板，您還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎?別急，打個響指，一品財稅為您搞定這些難題~

　　一、基本稅率25%

　　政策依據(jù)：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

　　二、適用20%稅率

　　概述：

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

　　1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

　　2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人

　　3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元

　　無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

　　政策依據(jù)：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號)第一條、第二條

　　三、適用15%稅率

　　1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

　　概述：

　　國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　政策依據(jù)：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

　　2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

　　概述：

　　對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　政策依據(jù)：

　　《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財稅〔2017〕79號)第一條

　　3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

　　概述：

　　對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　政策依據(jù)：

　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 (財稅〔2014〕26號)第一條

　　4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)

　　概述：

　　對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　政策依據(jù)：

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第14號)第一條

　　5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

　　概述：

　　集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　政策依據(jù)：

　　《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號 )第二條

　　6.從事污染防治的第三方企業(yè)

　　概述：

　　自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　政策依據(jù)：

　　《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 (財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號)第一條、第四條

　　四、適用10%稅率

　　1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形

　　概述：

　　國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　政策依據(jù)：

　　《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號 )第四條

　　2.非居民企業(yè)特定情形所得

　　概述：

　　非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　政策依據(jù)：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條